一、每家有限公司必须申报、有业务就会产生5 大基础税种

1. 增值税（企业第一大税种，有开票收入就要交）

分小规模纳税人、一般纳税人两类（昆山陆家统一政策，2026 现行优惠延续至 2027 年底）

（1）小规模纳税人（年开票≤500 万，陆家绝大多数初创公司）

• 征收率：3% 减按1%
• 免税政策：季度普票≤30 万，免增值税；超 30 万全额按 1% 缴税
• 申报周期：按季度申报（1/4/7/10 月 15 日前）
• 特点：进项发票不能抵扣，只能做成本做账

（2）一般纳税人（年开票超 500 万强制转，也可主动申请）

可凭进项专票抵扣销项，分三档税率：

• 13%：贸易、加工、零售、设备销售
• 9%：建筑、运输、不动产租赁、建材
• 6%：咨询、科技、设计、服务、电商中介
• 申报周期：按月申报，每月 15 号前完成进项认证 + 报税计算公式：应交增值税 = 销项税额−进项税额

2. 附加税费（随增值税产生，昆山小规模统一减半征收）

计税基数 = 当期实缴增值税，陆家属于城镇，城建税 5% 包含 3 项：

1. 城建税：增值税 ×5%
2. 教育费附加：增值税 ×3%
3. 地方教育附加：增值税 ×2% 合计基准 10%，小规模减半实际仅5%；无增值税则附加税 0 申报。

3. 企业所得税（公司盈利才交，亏损不用缴）

按季度预缴，次年 5 月 31 日前做年度汇算清缴

1. 小型微利企业（绝大多数陆家小微企业） 年利润≤300 万：实际税负 5%例：全年净利润 100 万，企业所得税 = 100 万 ×5%=5 万
2. 利润＞300 万 / 非小微企业：统一 25% 计算公式：应纳税所得额（收入−成本−费用）× 对应税率

4. 个人所得税（公司代扣代缴，每月必报，无员工也要零报）

两类场景：

1. 员工工资个税（按月申报）起征点 5000 元 / 月，扣除社保公积金后按 3%-45% 七级累进计税；员工工资低于 5000 仅零申报，不扣税。
2. 股东分红个税（分红时一次性缴纳）公司盈利分红给老板，税率固定20%，企业代扣代缴。

5. 印花税（小额行为税，签合同、注册资本、账本均涉及）

昆山小微企业全部享受减半优惠，按次 / 季度申报：

1. 购销合同：合同金额万分之三
2. 租赁合同：租金千分之一
3. 实缴注册资本：实缴金额万分之二点五
4. 资金账簿、营业证照：小额定额印花税 无合同、无实缴资金可零申报。

二、按需缴纳的财产类小税种（有对应资产才交，不是每家公司都有）

1. 房产税：公司名下持有房产、自有厂房办公才缴纳；租赁地址由房东承担，企业无需缴纳。
2. 城镇土地使用税：自有土地厂房缴纳，陆家产业园租赁地址不用交。
3. 车船税：公司名下有车辆、船舶每年申报。
4. 消费税：经营烟酒、化妆品、成品油、珠宝等特殊商品才征收，普通贸易、咨询公司无关。

三、陆家新公司零收入、没业务也要做什么？

1. 无开票、无利润不用缴税，但必须按期零申报；
2. 小规模：季度报增值税、附加税、企业所得税；每月报工资个税；
3. 一般纳税人：每月报增值税、个税，季度报企业所得税；
4. 长期不报税会产生税务罚款、列入非正常户，影响法人征信、银行账户。

四、刘海燕财税实操提醒

1. 集中登记地址、产业园地址仅适合咨询、贸易；加工、餐饮行业必须实地商铺 / 厂房，额外涉及环保、食品许可；
2. 小微企业增值税、企业所得税、附加税、印花税多重优惠叠加，规范做账可最大化降低税负；
3. 公司成本票（房租、差旅费、进货、办公、工资）务必留存齐全，减少企业所得税；
4. 工商年报每年 6 月 30 日前完成，税务年报次年 5 月 31 日前截止，两项逾期均会异常